تسببت الضرائب على أساس عناوين IP في الجدل

مع تزايد دور التكنولوجيا في المؤسسات ، لم تعد العديد من الشركات بحاجة إلى وجود مادي في ولايات قضائية أخرى. لقد أدى الوباء الحالي إلى تسريع التبني السريع للتكنولوجيا وتغيير نموذج المستهلك. حتى الآن ، فرض قانون الضرائب ضرائب على الشركات التي لديها متاجر فعلية في ولاياتها القضائية.

أدخلت الحكومة الهندية ضريبة رقمية أحادية الجانب في عام 2016 ، تسمى "ضريبة التوازن" ، والتي تهدف إلى فرض ضريبة على دخل الإعلانات عبر الإنترنت من الهند لغير المقيمين الذين ليس لديهم وجود مادي في الهند. ومع ذلك ، فإن قانون المالية لعام 2020 يوسع إلى حد كبير نطاق الضريبة المتساوية لتغطية عدم ملكية أو تشغيل أو إدارة المرافق أو المنصات الرقمية / الإلكترونية المستخدمة لبيع البضائع عبر الإنترنت أو تقديم الخدمات عبر الإنترنت أو تقديم كلتا الخدمتين. مشغل التجارة الإلكترونية المقيم. اعتبارًا من 1 أبريل 2020 ، سيتم فرض الرسوم المتساوية التالية على مشغلي التجارة الإلكترونية غير المقيمين ، أي 2٪ من المقابل المحصل من التوريد أو الخدمات التي يقدمونها / يقدمونها أو يروجون لها: (1) شخص مقيم في الهند ؛ أو (2) شخص آخر غير مقيم ، إذا:

● بيع الإعلان يستهدف العملاء المقيمين ؛ أو

● يستهدف بيع الإعلان العميل الذي يصل إلى الإعلان من خلال عنوان IP الموجود في الهند ؛ أو

● بيع البيانات التي تم جمعها من شخص مقيم في الهند أو من شخص يستخدم عنوان IP الموجود في الهند ؛ أو

● يشتري شخص سلعًا أو خدمات أو كليهما باستخدام عنوان IP الموجود في الهند.

●

تطبق الضريبة أيضًا على المعاملات بين غير المقيمين ، على سبيل المثال ؛ أدى الموقف الذي يشتري فيه غير المقيمين السلع والخدمات باستخدام عنوان IP الهندي إلى قدر لا بأس به من الجدل حول التنفيذ "خارج الأراضي" لهذه القاعدة. عادة ، لا يعد قانون البرلمان غير صالح لمجرد أن له تطبيقًا خارج الحدود الإقليمية نظرًا لعدم وجود اتصال بالهند.

لذلك ، يبدو أن نهج الحكومة هو أن استخدام عنوان IP يشكل اتصالًا إقليميًا مناسبًا مع الهند ، وبالتالي يكون له ما يبرره في تطبيق ضريبة في مثل هذه الظروف. من الواضح ، في هذا النوع من الحالات ، تحديد العلاقة الإقليمية فقط على أساس استخدام عنوان IP الهندي ، تم العثور على عدد من الخبراء قاسيين. علاوة على ذلك ، حتى في الحالات التي يوجد فيها اتصال إقليمي بالهند على سبيل المثال ، خدمات الإعلان "استهداف العملاء الهنود" ، ستكون هناك مشاكل عملية في تخصيص الدخل ، لا سيما عندما تكون هذه الخدمات متاحة على مواقع التواصل الاجتماعي الدولية. هناك مشكلة أخرى تطرحها الرسوم المتساوية وهي أن الضرائب ليست في شكل ضريبة الدخل ، ويعوق حق غير المقيمين في طلب الإعفاء بموجب المعاهدات الضريبية أو طلب الائتمان في بلدهم الأصلي لأن الضرائب غير محمية وفقًا لمعاهدات الهند الضريبية انتهى.

في السنوات القليلة الماضية ، اقترحت العديد من البلدان بما في ذلك فرنسا وإيطاليا والمملكة المتحدة وإسبانيا وكندا وأستراليا ضرائب رقمية أحادية الجانب أو طبقتها. شاركت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) في أكثر من 130 دولة ، بما في ذلك الولايات المتحدة والهند ، وهي ملتزمة بالتوصل إلى حل قائم على الإجماع متعدد الأطراف للتعامل مع التحديات الضريبية الناجمة عن الرقمنة الاقتصادية. سيتم التوصل إلى توافق في الآراء بحلول ديسمبر 2020. ومع ذلك ، تم تمديد هذا التاريخ حتى منتصف عام 2021 بسبب الوباء. ونظرا للتأخيرات والتحديات الاقتصادية التي تواجهها الدول حاليا ، فإن العديد من الدول التي تميل إلى فرض مثل هذه الضرائب من جانب واحد قد تستمر في فرض مثل هذه الضرائب.

ومن المثير للاهتمام ، أن الممثل التجاري للولايات المتحدة (USTR) بدأ التحقيق في الضرائب الرقمية التي تفرضها العديد من البلدان بما في ذلك الهند ، وما إذا كان أي سلوك أو سياسات أو ممارسات للدول الأجنبية غير معقول أو تمييزي ، ويؤدي إلى تفاقم أو تقييد الولايات المتحدة. تم تقديم الضرائب ، مشيرة إلى أن الهند ليست تمييزية لأن الضرائب تنطبق على جميع الشركات الأجنبية ولا تستهدف الشركات الأمريكية على وجه التحديد. يعتمد التقديم أيضًا على حالة ساوث داكوتا وشركة Wefel Company في الولايات المتحدة. في هذه الحالة ، قضت المحكمة العليا الأمريكية بأنه طالما أن هناك مشترين في الولاية ، فلا داعي لفرض ضرائب على الكيانات على الدولة. اقترحت الهند أيضًا أن تمتثل تمامًا للوائح منظمة التجارة العالمية والمعاهدات الضريبية الدولية.